Wraz z początkiem 2026 roku wchodzą w życie liczne zmiany w przepisach podatkowych, które będą miały realny wpływ na sposób prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Nowe regulacje obejmują zarówno przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne, a także podmioty z sektora finansowego i technologicznego. Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych zmian:
1. Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT
Limit uprawniający do zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Zmiana ta pozwoli większej liczbie mikroprzedsiębiorców korzystać z uproszczonego rozliczenia podatku.
2. Obowiązkowe e-fakturowanie przez KSeF
Od lutego i kwietnia 2026 r. wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur stanie się obowiązkowe – najpierw dla największych firm, a następnie dla wszystkich podatników. Elektroniczne fakturowanie stanie się standardem.
3. Zaostrzenie przepisów CIT
Zmiany w CIT obejmują nowe zasady minimalnego podatku dochodowego, zakaz zmian amortyzacji wstecz oraz nową definicję „małego podatnika”. Celem jest ograniczenie możliwości optymalizacji podatkowej.
4. Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
Ulga przysługiwać będzie wyłącznie podatnikom, którzy zaspokajają własne potrzeby mieszkaniowe i posiadają tylko jedną nieruchomość w momencie skorzystania z ulgi. W praktyce ograniczy to możliwość korzystania z ulgi przy transakcjach inwestycyjnych.
5. Wyższy podatek od wygranych
Stawka podatku od wygranych wzrośnie z 10% do 15%. Zmiana dotyczy m.in. nagród rzeczowych i pieniężnych, co wpłynie na organizatorów konkursów i loterii.
6. Podatek CIT dla sektora bankowego
Instytucje finansowe zostaną objęte podwyższonym CIT: 30% w 2026 r., 26% w 2027 r. i 23% od 2028 r. Zmiana może odbić się także na kosztach usług finansowych.
7. Zwiększenie limitu przychodów dla metody kasowej
Limit przychodów umożliwiający rozliczanie się metodą kasową wzrośnie do 2 mln zł. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to uproszczenie rozliczeń podatkowych.
8. Wzrost składek ZUS
Szacowana miesięczna pełna składka ZUS dla przedsiębiorcy w 2026 roku wyniesie ok. 1 926,76 zł. Oznacza to wyższe stałe koszty prowadzenia działalności.
9. Zmiany w opodatkowaniu darowizn po leasingu
W przypadku sprzedaży darowanego przedmiotu (np. samochodu) w ciągu 3 lat – powstanie obowiązek podatkowy. Nowe zasady ograniczają optymalizację przy darowiznach w rodzinie.
10. Nowe limity kosztowe dla aut służbowych
Wprowadzone zostaną niższe limity odliczenia kosztów dla leasingu i amortyzacji pojazdów – w zależności od rodzaju napędu. Zmiana obejmie również część umów zawartych wcześniej, jeśli pojazd nie został jeszcze wprowadzony do ewidencji.
- 100 000 zł dla pojazdów spalinowych i hybryd tradycyjnych,
- 150 000 zł dla hybryd niskoemisyjnych (CO₂ poniżej 50 g/km),
- 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych.
11. Zmiany w uldze IP BOX
Korzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodów z własności intelektualnej będzie możliwe wyłącznie przy spełnieniu nowych warunków, w tym zatrudnieniu co najmniej 3 osób i prowadzeniu szczegółowej dokumentacji.
Zmiany podatkowe wchodzące w życie w 2026 roku to nie tylko korekta przepisów, ale także sygnał do uważniejszego planowania działań biznesowych, inwestycyjnych i osobistych. Zarówno firmy, jak i osoby fizyczne powinny przeanalizować swoją sytuację pod kątem nowych regulacji, by uniknąć ryzyk i wykorzystać dostępne możliwości.
Jeśli chcesz omówić wpływ zmian na Twoją działalność lub potrzebujesz wsparcia w dostosowaniu struktury do nowych przepisów, zapraszamy do kontaktu z kancelarią STORNN LEGAL.
